«

»

Окт 24

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

22

В 6-НДФЛ учитываются все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ. Не включаются в 6-НДФЛ те доходы, которые не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог самостоятельно — доход от продажи имущества или доходы ИП.
Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года до конца сентября.
В строке 020 указываются все доходы физлиц с начала года.
В строке 030 учитываются вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 — исчисленный с доходов НДФЛ.
Строки 025 и 045 заполняются, только если по физлицам производилась уплата дивидендов. А строку 050 — если есть иностранные работники с патентом.
В строке 060 указывается число людей, чьи доходы были отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.
В строку 070 необходимо включить НДФЛ, удержанный с начала года.
В строке 080 указывается только тот НДФЛ, который вообще нет возможности удержать .
Строка 090 заполняется в случае, если возвращался налог работникам.
Если применялись разные ставки НДФЛ, то на каждую заполняется отдельный блок строк 010-050. А в строках 060-090 указываются суммированные данные по всем ставкам.
В разд. 2 включаются только выплаты за 3 квартал. Для каждой выплаты необходимо определить дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).
Доходы, у которых все три даты совпадают, включаются в один блок строк 100 — 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.
Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале, показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре.
Не нужно показывать в разд.2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев отпускные и пособия, выплаченные в сентябре 2017г. Срок перечисления НДФЛ для них – 02.10.2017.

Как корректировать расчет 6-НДФЛ?

В уточненном расчете 6-НДФЛ указываются:
— в строке «Номер корректировки» — «001», если уточненный расчет представляется первый раз, «002» — если во второй раз и т.д. (п. 2.2 Порядка заполнения расчета);
— в строках, где допустили ошибки, — верные значения вместо ошибочных.
В остальных строках будут те же данные, что и в первичном расчете.

Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса С.Е.Кушанина

Добавить комментарий